对入境澳大利亚销售品征收的商品与服务税(GST)

18/05/2018
Pirlo

澳大利亚政府对税法进行了修订。商品与服务税(GST)适用于澳洲企业销售,用于在澳洲消费的大部分商品和服务。

GST 现亦适用于

  • 从2017年7月1日起,向澳大利亚居民消费者销售的进口服务和数字产品,包括在线观看或下载电影、音乐、应用程序、游戏和电子书、赌博服务和包括建筑或法律服务在内的传统服务。
  • 从2018年7月1日起,向消费者销售的进口低价值商品。进口低价值商品为价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装、电子产品和化妆品等。

12个月内达到GST注册门槛7.5万澳元的企业:

  • 向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税
  • 向应课税销售收取GST税
  • 向ATO报GST税
  • 向ATO支付GST税。

在该系统中,您在销售时收取GST,然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。这与中国的增值税(Value Added Tax)类似。

与其他许多国家不同,进口低价值商品的GST不会在入境时收缴,而非低价值商品则可在入境时缴纳税收、关税或其他费用。

进口商须对超过1000澳元的进口商品和进口烟草或含酒精饮料缴纳GST。

谁需要收取GST

需要注册、收取和支付GST的企业可以是:

  • 销售服务、数字产品或低价值商品的商家;
  • 经营在线销售平台(例如应用软件或网站)的运营商,该在线销售平台允许商家销售数字产品、数字服务或低价值商品;
  • 帮助将低价值商品运到澳大利亚的转运方。

然而,只有一个实体需要在销售时收取GST,具体规定为:

  • 如果商家通过在线销售平台销售低价值商品、数字服务或数字产品,通常是平台运营商而非商家负责收取GST;
  • 只有当在线销售平台运营商或商家不协助将商品运送到澳大利亚,转运方才负责收取GST。

遵守新法规

符合条件的企业需要注册并支付GST。若企业不履行新法规中要求的义务,则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国,该协定允许两国的司法管辖区互通信息。

通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析,澳洲税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。
若未能按规定注册或支付GST,税务局可以:

  • 计算您所欠的GST未付金额(使用第三方信息-例如银行信息和海关数据);
  • 在您未按照规定注册GST的条件下,对您进行罚款;
  • 对没有及时支付的税款收取利息;
  • 在您未按照规定向我们报GST税的条件下,向您发出评估通知,要求您支付未付的GST税款,并加上75%的罚款。

低价值商品:

要确定是否需要收取GST,您首先需要考虑商品的海关价值。GST适用于低价值商品,即当价格最初与客户达成一致时,海关价值为1000澳元或以下的商品(烟草制品或含酒精饮料除外)。
您不应对以下商品收取GST:

  • 海关价值超过1000澳元;
  • 为烟草制品或含酒精饮料。

GST在这些商品于进口时在边境收取,进口商负责支付GST。

若多件低价值商品同时出售(例如,两件商品每件海关价值为600澳元),默认规定为每件商品应分别收取GST。

然而,如果商品明确为一次运送到澳大利亚,且价值超过1000澳元,那么将适用例外情况,即该商品无需收取GST,而是在边境缴纳税款。

确定海关价值

若商品以澳元出售,海关价值是商品售价减去价格中涵盖的出口至澳大利亚的运费和保险费用。若商品并非以澳元出售,且不确定商品是否为低价值商品,则需要将金额转换为澳元。

若您对非低价值商品错误收取了GST,消费者可能支付了两次税款-在这种情况下,

他们可以向您索取退款。只有当您已退款给客户,方可获得ATO的GST退款。

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