澳洲和中国的企业&个人税负改革PK

30/01/2019
Pirlo

熟悉澳大利亚的朋友们都知道,澳洲是一个高福利高税收的国家。澳洲对民众的广泛福利政策经常成为当地人引以为傲的资本,而随之而来的“代价”,则是当地企业和个人都要承受的高额税收。而这个高税收倒底有多少高呢?

根据OECD(经合组织)发布的最新报告显示,尽管澳洲两大主要政党在过去十年中一直想要着手对企业税进行改革。

经合组织的报告显示,2000至2018年间,全球企业平均税率从28.6%降至21.4%,减税幅度为7.2%。就企业税平均税率占GDP的比例,这一数据曾于2007年达到峰值3.6%,随后逐步降至2010年的3.1%。

由此可见,澳洲的企业税率并未反映出发达经济体的趋势,而是与资源出口国或发展中经济体保持一致。就企业税收入占GDP的比例,澳洲排名第12位。

于此同时,全球很多国家都陆续开始步入减税的行列,而目的也都相当明显,就是再次刺激经济的继续发展。

其中,和澳洲关系密切的美国和中国皆已展开减税政策。自特朗普上台以来,美国政府一直在削减企业税方面表现积极,并早在2017年底就通过了将企业税从35%削减至21%的决定。中国在近期也动作频频,无论是企业税还是个人所得税都有着明显的减税改革。

中国企业税和个税改革

中国为了进一步刺激经济发展,应对经济增速放缓的不利影响,于近期进行了大规模的小企业减税计划。其中,增值税是官方关注的重点税种之一。

据悉,增值税的税收收入占中国全部税收收入的60%以上,是最大的一个税种。从“稳增长”的角度看,降低增值税税率是加大减税力度的必然选择。在这之中小企业又进一步成为重点扶植的对象。目前出台的政策例如,月营收不超过10万人民币的企业可免缴增值税,较原有3万人民币的门槛大幅提升。

据经济学家分析,中国的减税计划有望为数以百万计的小企业节省税务支出近2万亿人民币(约4100亿澳元)。

同时在个人所得税方面,我们也看到了中国过去一年的积极改革态度。2018年8月31日,人大通过了关于修改个人所得税法的决定,决定自2019年1月1日起施行,部分减税政策从2018年10月1日起先行实施。

改革的内容就包括,合理提高基本减除费用标准,将基本减除费用标准提高到每人每月5000元;优化税率结构,调宽中低税率对应收入级距等。

从综合来看的话,个税改革在减税方面的效果,对中等收入者的益处更大。据透露,改革后或将使大部分工薪族适用最低的一级或两级税率,同时符合最高税率的高收入者数量也会增加。

澳洲企业税减税计划

在联盟党政府上台之后,曾一度推出了10年企业税减税计划,旨在于2026-27年度将所有企业的税率最终降低至统一的25%。这个较为激进的消息既振奋人心,而同时也显得更加困难,因此该提案最终并未在议会中通过。

不过这一减税计划中的部分内容仍然成功获得了通过,这就是中小企业减税计划,并且原计划的10年期限在2018年底得到了加速实施,计划于5年内完成。

目前,澳洲营业额在5000万澳元以下的企业的公司税税率已经从之前的30%降至27.5%。在2021-22年度更将降低至25%。

澳洲个人所得税减税计划

澳洲政府在个人所得税方面也有一个长期减税计划。2018联邦预算案的税制改革中指出,在此后7 年内,分阶段降低澳洲个人所得税税率,以减轻纳税人的税务负担。

2018 年7 月1 日起,37% 税率的起征点从$87,000 澳元提高至$90,000澳元,更大幅度的变化将从2022 年7 月1日起实施,该税率(37%)的起征点将提高至$120,000澳元。

从2024 年7 月1 日起,37% 个税率将会被完全去除,而32.5% 的征税级距的起征点会提高至$200,000澳元,而超过$200,000澳元的应税收入将会按45% 的最高边际税率缴税。

澳洲减税之旅路途漫漫

我们可以看到,澳洲在近些年确实也进行了减税改革,但是改革的力度和效率并不高。低效反而会导致一系列新的问题。对于经合组织的调研报告,澳洲工商业团队表示欢迎。在他们看来,这份报告揭示了澳洲在税制改革上迟迟未能取得有效进展所带来的实际成本和负担。

同时澳洲联邦大选将在今年举行,然而联盟党和工党在税务问题上有着较大的分歧,所以今后的税务改革政策可能仍会出现重大变故,而这可能会继续拖累澳洲本已缓慢的减税步伐。

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