澳洲小企业实体税收减免优惠

14/09/2018
Pirlo

澳洲政府为了鼓励小生意的经营与发展,提供了许多针对小生意的税务优惠政策。大家在准备18财年的小生意报税时,可以先查看下自己的情况是否可以享受以下这些税收减免优惠。

小企业实体

首先,为了能有资格享受这些税收减免优惠,您需要证明您的企业在财年内属于“小企业实体”。您每年都需要复核这一条件。
自2016年7月1日起,凡是同时符合以下两个条件的个体经营商、合伙企业、公司或信托机构均属于小企业实体

  • operates a business for all or part of the income year
  • has aggregated turnover that is less than $10 million (the turnover threshold)

1. 低于2万澳币的资产立即抵扣(Instant asset write-off)
您为生意而购买的无论是新的还是二手的工具或者是其他资产,单项低于2万澳元,并且购买及安装时间在2015年5月12号到2018年6月30号之内,可以一次性作为费用抵扣,不需要做折旧。

2. 预付费用(Pre-paid expenses)
如果预付下一财年的款项(期限为12个月或小于12个月),那么您可以要求直接扣除预付业务费用,例如预付房租或保险business rent or insurance policies

3. 初创公司专业服务费用(Deductions for professional expenses for start-ups)
自2015年7月1日起,您创立小企业时,则可以扣除部分成本。这些成本包括专业、法律、会计咨询费用以及政府费用和收费。

4. Accelerated depreciation for primary producers
从2015年5月12号,如果您是primary producer, 您经营的生意是以下一种:

  • plant or animal cultivation (or both)
  • fishing or pearling (or both)
  • tree farming or felling (or both)

您可以

  • 立即扣除围栏和供水设施的成本
  • 在三年内扣除饲料存储资产的成本

5. 小企业所得税抵扣(Small business income tax offset)
您可以要求就以下两项税收享受抵扣:作为个体经营商,您的小企业净收入的应缴税款;来自合伙企业或信托机构的小企业净收入份额的应缴税款。根据您在收入退税清单中列出的金额来计算扣除额。
税额抵扣率:

  • 2016-17财年起,营业额小于500万澳元的小企业,扣除率为8%,但不得超过1000澳元
  • 2015-16财年起,营业额小于200万澳元的小企业,扣除率为5%,但不得超过1000澳元
  • 2024-25财年的税额扣除率将提高至10%,2025-26财年的税额扣除率将提高至13%,2026-27财年的税额扣除率将提高至16%

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